预算绩效管理

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中共巴中市委 巴中市人民政府关于印发《巴中市全面推进预算绩效管理的实施方案》的通知

文章来源:债务绩效科作者:添加时间:2019/9/18 10:34:25点击数:107

巴委发〔2019〕10号

各区县党委和人民政府,巴中经济开发区,市级各部门:

  《巴中市全面推进预算绩效管理的实施方案》经市委、市政府同意,现印发你们,请结合实际认真抓好贯彻落实。


中共巴中市委

巴中市人民政府

2019年6月18日


巴中市全面推进预算绩效管理的实施方案

  为深入贯彻落实《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)和《中共四川省委、四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(川委发〔2019〕8号)精神,全面提升预算绩效管理水平,结合我市实际制定本实施方案。

  一、总体目标

  以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照建立现代财政制度总体要求,创新预算管理方式,注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束,建立财政预算与绩效评价挂钩的分配模式,市级到2021年、区县到2022年基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,形成预算和绩效、“花钱”和“办事”深度融合,构建“花钱必问效、无效必问责”的机制体制,为建设川陕革命老区振兴发展示范区、走出秦巴山区脱贫攻坚绿色发展新路子提供财力保障。

  二、主要内容

  (一)将政府一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算所有收支全部纳入预算绩效管理。

  (二)将绩效管理贯穿预算编制、执行、监督全过程,延伸到基层单位和资金使用终端。

  (三)将政府和部门预算收支、政策和项目支出全面纳入绩效管理,做到预算与绩效“编审同步、上会同步、批复同步、公开同步”。

  (四)将绩效管理渗透到预算各个环节。申请环节:对新出台重大政策、项目和延续政策、项目资金增幅较大的开展事前绩效评估或预算评审;编制环节:对预算单位整体支出、政策支出、项目支出一律设置绩效目标,对财政专项预算支出全部设置绩效目标;执行环节:对绩效目标实现程度和预算执行进度进行 “双监控”;决算环节:全面开展绩效评价,公开绩效评价结果。

  (五)年度期间所有追加项目预算一律规范编制绩效目标,按年初预算资金管理方式进行全过程绩效管理和监督。

  三、工作措施

  (一)完善预算绩效制度体系

  1. 构建“1+N”制度框架。以本实施方案为总领,建立完善涵盖组织保障、监督考核、流程控制等板块,覆盖政府预算、部门整体支出、政策支出、项目支出等管理对象,贯穿事前评估、事中监控、事后评价和绩效目标管理、绩效结果应用等在内的“N”项配套制度,为全面实施预算绩效管理提供制度支撑。

  2. 健全绩效指标体系。绩效指标以结果导向为主、过程导向为辅,采取“先易后难、分步实施”的方式,按政府预算、部门整体支出、政策支出、项目支出分类构建包括数量、质量、时效、成本、效益等共性绩效指标和分层次分领域的核心个性指标体系。做到指标指向明确、量化可比、特性鲜明、简便易行。

  3. 完善评价标准体系。分类建立《预算绩效评价共性指标体系框架》,完善不同评价对象、不同评价指标的标准和尺度,增加定量标准,减少定性标准,科学合理设置各评价指标权重分值,提高绩效评价结果的准确性和公信力。

  (二)强化预算绩效事前控制

  1. 建立事前评估机制。凡是新出台政策资金需求超过500万元、新出台部门发展类和社会发展类项目资金需求分别超过100万元和500万元的要开展事前绩效评估或预算评审,延续政策、延续项目新增资金超过30%以上的要开展事前绩效评估或预算评审。重点评估论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等,统筹协调绩效评估和预算评审资源,做到成果共享,评估或评审结果作为申报和安排预算的必备要件。

   2. 建立目标控制机制。从2019年起,市级年初预算及年度期间追加预算一律规范编制绩效目标;从2020年起,区县年初预算所有部门和重大政策、重点项目一律编制绩效目标。各预算部门(单位)要结合职能职责、主要任务和项目特性编制部门整体支出和政策支出、项目支出绩效目标,基本建设、产业发展、民生保障等行业主管部门要编制专项支出预算绩效目标。绩效目标应包括产出、成本、效益、可持续影响等共性指标和多个核心个性指标,绩效目标设置作为申请和安排预算的前置条件。

  3. 建立预算约束机制。凡是未按要求开展事前绩效评估或预算评审、未设置绩效目标或绩效目标未审核通过的,不得安排预算资金,切实纠正“先有项目、后有资金、再有目标”的预算资金分配方式。应急抢险救灾等突发公共事件所需资金按有关规定办理,及时完善相关手续。

  (三)跟踪预算执行过程监管

  1. 预算单位日常监控。按照“谁使用、谁负责”的原则,各资金使用单位要健全资金和绩效管理内控制度,按资金和项目管理要求及项目实施进度严格审核把关后再申报用款计划和支付资金,并适时加强项目监督,及时向财政等部门反馈项目执行中的问题,常态化推进绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”全覆盖。

  2. 财政重点抽查监控。财政部门以目标为依据、结果为导向,对正在实施的重大政策、重点项目和长期沉淀、低效问题突出的专项资金,每年按不低于30%的比例,通过财政“大平台”、网络化会计核算平台,从资金支付进度、使用方向和具体用途等方面进行适时动态监控,特别是党委、政府重点督查项目要结合资金拨付情况深入现场踏看实施进度,对预算执行绩效加强跟踪问效,确保预算资金安全高效。

  3. 建立绩效调整机制。发现资金使用效益低下、预算执行偏离原预算金额20%以上,以及因政策和执行环境发生重大变化超过6个月以上未实施的政策、项目,各预算主管部门要及时调整绩效目标并报同级财政部门审查,财政部门及时停拨资金督促整改或按程序调减、收回相关预算。

  (四)全面开展预算绩效评价

  1. 部门和单位自评。每年2月底前,各部门对上年整体支出、政策和项目支出绩效全面开展1次自评,自评工作结束后10日内如实将评价结果报送同级财政部门,将整体支出评价情况纳入决算报告,重点分析预算执行情况、绩效目标实现程度、存在的问题和加强管理的措施。

  2. 财政部门重点抽评。重点抽评“资金量大、代表性强、管理问题突出、社会关注度较高”的重点项目,每年7月底前对重大政策、重点项目和部门整体支出绩效开展1次重点评价,重点评价资金规模不低于本级全口径财政支出的30%,重点评价对象侧重于扶贫、教育、民生保障、产业发展和基本建设等社会关注度高的领域,财政部门对发现的问题分部门分项目下达整改通知,开出改进“药方”。

  3. 引入三方机构测评。财政部门要建立健全科学合理的评价指标体系,探索创新评价方法,简化规范评价流程,积极引导第三方中介机构、行业专家、人大代表、政协委员和管理服务对象参与绩效评价工作,提高评价工作透明度、权威性、公信力。

  (五)充分运用绩效评价结果

  绩效评价结果与转移支付资金、奖补政策和专项资金分配挂钩;部门整体绩效与部门预算安排挂钩;政策、项目实施绩效与政策调整、项目预算增减挂钩。对综合绩效好的地区加大转移支付、奖补政策和专项资金支持力度,对绩效好的项目优先保障资金,对绩效一般的项目要督促整改,对交叉重复、碎片化的政策和项目予以调整,对低效无效资金一律削减或取消,对本级和上级专项资金分别沉淀两年以上的一律收回并按有关规定统筹使用。

  (六)主动公开绩效管理信息

  各级财政部门和预算单位承担预算绩效信息公开工作,除涉密信息外,财政专项预算、部门整体支出和重大政策、重点项目绩效目标和财政重点评价情况统一在本级预(决)算公开平台公开,部门自评情况等其他需公开的绩效信息在各部门门户网站公开。

  四、保障机制

  (一)加强组织领导。各级党委、政府负责所辖范围内全面实施预算绩效管理工作,主要负责同志和领导班子成员分别对本地和分管部门的预算绩效负责,每年至少听取1次本级财政部门和分管部门预算绩效管理工作情况汇报。各级财政部门要加强预算绩效管理组织协调。各地、各部门(单位)要加强组织领导,充实预算绩效管理人员,落实预算绩效管理经费保障,督促指导有关政策措施落实。

  (二)加强监督问责。积极构建人大预算联网监督、审计预算执行监督、财政预算执行监测和绩效评价、社会公众监督的大监督格局,提升绩效监督合力。审计机关依法对预算绩效管理情况开展审计监督。纪检监察机关及时核查办理财政、审计等部门移送的违纪违法问题线索,依纪依法追责问责。有关行业主管部门每年3月底前向同级党委、人大、政府报告专项资金管理使用绩效。各级财政要将重要绩效目标、绩效评价结果与财政预(决)算草案同步报送同级人大、同步向社会主动公开。  

  (三)加强工作考核。各级政府要将预算绩效结果纳入政府绩效和干部政绩考核体系。组织部门要将预算绩效结果作为领导干部选拔任用、公务员考核的重要参考。财政部门要对本级预算部门(单位)和下级财政部门预算绩效管理工作情况进行考核。